[Zobrazuje sa optimalizovaná verzia stránky pre slabo vidiacich alebo špecializované či staršie prehliadače.] Prejsť na pôvodnú verziu...
Pokračuj v čítaní alebo preskoč na menu. Ďalšie možnosti: Začiatok stránky; Zoznam sekcií; Vyhľadávanie; Pätičkové informácie.
Neoverenie každej finančnej operácie alebo jej časti základnou finančnou kontrolou. Kontrolovaný subjekt neoveril základnou finančnou kontrolou príjem a výdaj finančných prostriedkov v hotovosti v mesiacoch jún – november 2020. Základnou finančnou kontrolou neoveril v kontrolovanom období odberateľské faktúry, zmluvy (zmluvy o nájme, kúpno - predajné zmluvy, darovacie zmluvy, dodatky k zmluvám, zmluvu o grante) a objednávky.
Základnou finančnou kontrolou neboli overené niektoré pracovné zmluvy, dohody o mimopracovnej činnosti a návrhy na odmeny.
Neoverenie základnou finančnou kontrolou oznámenia o výške a zložení funkčných platov, dohody o vykonaní práce, dohody o pracovnej činnosti, návrhy na odmeny, uzatvorené zmluvy, priznanie osobného príplatku zo dňa 19.10.2021 a pracovnú zmluvu zo dňa 30.07.2021.
Výkon finančnej kontroly na všetkých dokladoch je potvrdený podpisom iba jedného zamestnanca zodpovedného za príslušný charakter finančnej operácie. V prípade, ak aj je potvrdený dvoma osobami, doklad súvisiaci s finančnou operáciou obsahuje len jedno spoločné vyjadrenie pre obe osoby, ktoré potvrdzujú vykonanie základnej finančnej kontroly.
Kontrolovaný subjekt neoveril základnou finančnou kontrolou odberateľské faktúry a dodávateľské faktúry - dobropisy.
Nesprávne vykonávanie základnej finančnej kontroly. Kontrolný list, resp. doklad súvisiaci s finančnou operáciou, na ktorom sa vykonáva overovanie základnou finančnou kontrolou, obsahoval pri odsúhlasení zodpovedného zamestnanca a vedúceho zamestnanca len jedno spoločné vyjadrenie, či je alebo nie je možné finančnú operáciu alebo jej časť vykonať, prípadne v nej pokračovať, resp. vymáhať poskytnuté plnenie.
Neoverenie každej finančnej operácie alebo jej časti základnou finančnou kontrolou. Kontrolovaný subjekt neoveril základnou finančnou kontrolou odpisy z dlhodobého majetku školy; vyradenie drobného hmotného majetku; likvidáciu drobného hmotného majetku.
Nesprávne vykonávanie základnej finančnej kontroly overovaním finančnej operácie iba vo fáze po vykonaní pracovnej cesty, t. j. po vstupe do záväzku.
Nesprávne vykonávanie základnej finančnej kontroly overovaním finančnej operácie iba vo fáze pred vykonaním pracovnej cesty, t. j. pred vstupom do záväzku. Overovanie súladu s rozpočtom základnou finančnou kontrolou iba pred vykonaním pracovnej cesty, t. j. pred vstupom do záväzku (pred schválením pracovnej cesty).
Zákon 357/2015 Z. z. o finančnej kontrole a audite.
Finančná kontrola sa vykonáva ako základná finančná kontrola, administratívna finančná kontrola a finančná kontrola na mieste.
Základnú finančnú kontrolu sú povinné vykonávať všetky orgány verejnej správy vo vzťahu ku každej finančnej operácii alebo jej časti, a to aj v prípade, keď orgán verejnej správy vykonáva overovanie finančnej operácie alebo jej časti administratívnou finančnou kontrolou alebo finančnou kontrolou na mieste. Súlad finančnej operácie alebo jej časti so skutočnosťami uvedenými v § 6 ods. 4 zákona č. 357/2015 Z. z. sa overuje po celý čas od jej prípravy až po jej ukončenie a splnenie všetkých jej cieľov.
§ 2 bod. a) zákona 357/2015 Z. z. o finančnej kontrole a audite.
Na účely tohto zákona sa rozumie finančným riadením súhrn postupov orgánu verejnej správy pri riadení rizík, zodpovednom plánovaní, rozpočtovaní, použití, poskytovaní, účtovaní, výkazníctve verejných financií , finančnej kontrole a audite, ktorého cieľom je hospodárne, efektívne, účinné a účelné využívanie verejných financií.
§ 6 ods. 3 zákona č. 357/2015 Z. z. o finančnej kontrole a audite.
Cieľom finančnej kontroly je zabezpečiť najmä
§ 7 ods. 1 zákona č. 357/2015 Z. z. o finančnej kontrole a audite.
Základnou finančnou kontrolou je orgán verejnej správy povinný overovať vždy súlad každej finančnej operácie alebo jej časti so skutočnosťami uvedenými v § 6 ods. 4 na príslušných stupňoch riadenia.
§ 7 ods. 2 zákona č. 357/2015 Z. z. o finančnej kontrole a audite.
Základnú finančnú kontrolu vykonáva štatutárny orgán orgánu verejnej správy alebo ním určený vedúci zamestnanec orgánu verejnej správy a zamestnanec zodpovedný za rozpočet, verejné obstarávanie, správu majetku alebo za iné odborné činnosti podľa povahy finančnej operácie alebo jej časti podľa rozhodnutia štatutárneho orgánu verejnej správy
§ 7 ods. 3 zákona č. 357/2015 Z. z. o finančnej kontrole a audite
Osoby podľa odseku 2 vykonávajúce základnú finančnú kontrolu potvrdzujú na doklade súvisiacom s finančnou operáciou alebo jej časťou súlad so skutočnosťami uvedenými v § 6 ods. 4 uvedením svojho mena a priezviska, podpisu, dátumu vykonania základnej finančnej kontroly a uvedením vyjadrenia, či
Aktualizovať internú smernicu o finančnej kontrole v zmysle zákona č. 357/2015 Z. z. o finančnej kontrole a audite.
Základnou finančnou kontrolou overovať všetky príjmové a výdavkové pokladničné doklady, odberateľské faktúry, dobropisy, objednávky a zmluvy.
Základnou finančnou kontrolou overovať všetky pracovné zmluvy, dohody o mimopracovnej činnosti a návrhy na odmeny.
Základnou finančnou kontrolou overovať oznámenia o výške a zložení funkčných platov, dohody o vykonaní práce, dohody o pracovnej činnosti, uzatvorené zmluvy, návrhy na odmeny, priznania osobného príplatku a pracovné zmluvy.
Každú finančnú operáciu overiť minimálne dvoma osobami súčasne v zmysle princípu „kontrola štyroch očí“.
Na kontrolnom liste, resp. doklade k finančnej operácii, ktorá sa overuje základnou finančnou kontrolou, vždy uviesť ku každému menu, priezvisku, dátumu a podpisu osôb vykonávajúcich základnú finančnú kontrolu (zamestnanec a vedúci zamestnanec) aj vyjadrenie k vykonaniu, alebo pokračovaniu, či potrebnému vymáhaniu finančnej operácie zvlášť.
Pri príkaze na pracovnú cestu pred samotnou pracovnou cestou základnou finančnou kontrolou overiť súlad s rozpočtom, súlad s vnútorným predpisom a súlad so zameraním pracovnej cesty, najneskôr v deň konania pracovnej cesty (pred vstupom do záväzku). Vo fáze vyúčtovania pracovnej cesty overiť súlad s rozpočtom, overiť, či sa pracovná cesta skutočne vykonala, správnosť výpočtu cestovných náhrad a iné podmienky poskytnutia verejných financií.
2022
Koniec obsahu.
Copyright © 2009-2024
Košický samosprávny kraj. Všetky práva vyhradené.
.
Koniec stránky.